Налоги для русских резидентов в Испании 2026: IRPF и Modelo 720

Если вы провели в Испании больше **183 дней** за календарный год или ваш центр экономических интересов находится здесь, налоговая (**Hacienda**) считает вас резидентом и хочет знать обо всех ваших доходах в мире. В 2026 году кампания IRPF идёт **с 8 апреля по 30 июня** — самое время разобраться, что подавать, когда и сколько вы реально заплатите.

Краткий ответ: Налоговый резидент Испании — тот, кто провёл здесь больше 183 дней за год или чей центр экономических интересов здесь. Modelo 100 (IRPF за 2025) подаётся с 8 апреля по 30 июня 2026, ставки в Валенсии — от 18,5% до 54%. Modelo 720 (зарубежные активы свыше 50 000 €) и Modelo 721 (крипто на иностранных биржах) подаются до 31 марта. Режим Бекхэма даёт фиксированные 24% на трудовой доход до 600 000 € в течение 6 лет. Драконовские штрафы по Modelo 720 отменены после решения TJUE 2022.

Главное за 30 секунд

• **Modelo 100:** декларация IRPF за 2025 год подаётся **с 8 апреля по 30 июня 2026**; при домициляции платежа — до 25 июня.
• **Modelo 720:** информативная декларация по зарубежным активам свыше **50 000 €**. Подаётся до **31 марта**; после решения **TJUE 2022** драконовские штрафы отменены.
• **Modelo 721:** отдельная декларация по криптовалютам на иностранных биржах свыше **50 000 €**.
• **Режим Бекхэма** (импатриаты) даёт фиксированные **24%** на трудовой доход до **600 000 €** в течение 6 лет.
• **Конвенция РФ-Испания** формально действует, но Россия с **августа 2023** в одностороннем порядке приостановила ключевые статьи.

Кто считается налоговым резидентом Испании

Резидентом для целей налогообложения вы становитесь не от того, что у вас есть TIE или padrón, а по фактическим критериям статьи 9 закона об IRPF. Hacienda смотрит на три вещи: сколько дней вы физически провели в Испании, где находится центр ваших экономических интересов и где живёт ваша семья. Достаточно одного основания из трёх.

Классическая ловушка: человек думает, что раз он не подавал заявление о резидентстве, его не заметят. На моей памяти Hacienda находит таких через банковские потоки, школу детей и записи в padrón.

Осторожно: Если вы провели в Испании 184 дня и больше, презумпция резидентства срабатывает автоматически. Короткие выезды в Россию или другие страны Шенгена в этот срок засчитываются.

IRPF: ставки в Валенсии в 2026 году

IRPF состоит из двух частей: государственной (общей для всей Испании) и автономной (своей у каждого региона). Сложив их, мы получаем итоговую ставку.

Совокупная шкала IRPF для резидентов Валенсии — общая база, 2026 год

Доход в год, € · Государственная часть · Автономная часть Валенсии · Итоговая ставка

До 12 450 · 9,5% · 9% · ≈ 18,5%

12 450 – 20 200 · 12% · 12% · ≈ 24%

20 200 – 35 200 · 15% · 15% · ≈ 30%

35 200 – 60 000 · 18,5% · 18,5% · ≈ 37%

60 000 – 140 000 · 22,5% · 22,5% · ≈ 45%

140 000 – 300 000 · 22,5% · 29% · ≈ 51,5%

Свыше 300 000 · 24,5% · 29,5% · до 54%

Сберегательная база (дивиденды, проценты по вкладам, прирост капитала) облагается по отдельной шкале: 19% до 6 000 €, 21% до 50 000 €, 23% до 200 000 €, 27% до 300 000 € и 30% свыше.

Что попадает в базу IRPF

• Зарплата по испанскому или иностранному контракту, включая бонусы и опционы.
• Доход самозанятого (autónomo) после вычета расходов.
• Аренда недвижимости в Испании и за рубежом.
• Пенсии из России, кроме государственных пенсий за военную службу.
• Дивиденды российских компаний, проценты по российским вкладам.
• Прирост капитала от продажи недвижимости в любой стране мира.

Modelo 100: годовая декларация IRPF

Modelo 100 — это и есть та самая «декларация о доходах», которую в Испании сдают каждый год. За 2025 финансовый год кампания идёт с 8 апреля по 30 июня 2026 года через сайт sede.agenciatributaria.gob.es или приложение «Агенция Трибутария».

Сумма к уплате делится на две части без процентов: 60% при подаче, 40% — до 5 ноября 2026 года. Откровенно — это очень удобно, особенно если первый IRPF выходит крупный.

Совет редакции: Прежде чем подтверждать черновик (borrador), внимательно проверьте его. У русскоязычных резидентов Hacienda почти никогда не подтягивает зарубежные доходы — пенсию из России, аренду квартиры в Питере, дивиденды.

Modelo 720: декларация по активам за рубежом

Modelo 720 — это информативная декларация. Никаких налогов вы по ней не платите, вы просто сообщаете Hacienda, что у вас есть за пределами Испании. Подаётся один раз в первый год превышения порога. Сроки: с 1 января по 31 марта.

Декларация делится на три блока: счета в иностранных банках, ценные бумаги и страховки, недвижимость. Порог по каждому блоку отдельный — 50 000 €.

После решения TJUE от 27 января 2022 года специальный карательный режим Modelo 720 ушёл в прошлое. Применяется общая Ley General Tributaria: 100 € за каждый недостающий показатель при добровольной просрочке (минимум 1 500 €). — Хавьер Лопес, налоговый консультант

Что изменилось после TJUE: Решение Суда ЕС признало непропорциональными три вещи: штраф в 150% от стоимости незадекларированных активов, фиксированные санкции без верхнего предела и отнесение «неоправданного прироста» к не подлежащим давности доходам.

Modelo 721: криптовалюты

С 2024 года ввели отдельный Modelo 721 — для тех, кто держит криптовалюту на иностранных платформах (Binance, Bybit, Kraken). Порог тот же — 50 000 € по совокупной стоимости на 31 декабря.

Если ваши крипты лежат в горячем кошельке, который вы контролируете сами (Metamask, Ledger, Trust Wallet), Modelo 721 не применяется — это считается самохранением.

Режим Бекхэма

Régimen de impatriados (он же ley Beckham) — особый режим по статье 93 закона об IRPF. Главная фишка: вместо прогрессивной шкалы до 54% вы платите фиксированные 24% на трудовой доход до 600 000 € в год и 47% сверх. Срок действия режима — год переезда плюс пять следующих, итого шесть.

Кто может оформить в 2026

1. Не были налоговым резидентом Испании последние 5 налоговых периодов.
2. Переезд связан с трудовым контрактом, цифровым кочевничеством или назначением администратором.
3. Заявление по форме Modelo 149 подано в течение 6 месяцев со старта alta.
4. Работа выполняется фактически в Испании (с 2023 года допускается до 15% за рубежом).

Конвенция Россия-Испания

Конвенция между РФ и Испанией от 16 декабря 1998 года формально не денонсирована. Но в августе 2023 года Россия указом Президента №585 в одностороннем порядке приостановила ключевые статьи в отношении 38 «недружественных» стран — Испания в их числе.

Испания со своей стороны конвенцию не приостанавливала и продолжает её применять. Когда вы как резидент Валенсии получаете дивиденды из России, удержанный там налог по полной ставке вы можете зачесть в испанском IRPF.

Осторожно: Российский налог на доход физического лица, уплаченный по ставкам выше тех, что предусмотрены приостановленной конвенцией, всё равно учитывается испанской Hacienda. Сохраняйте справки 2-НДФЛ.

Что изменилось после августа 2023

Тип дохода · До приостановки · С августа 2023 · Зачёт в Испании

Дивиденды · 5% или 10% · до 15% · до испанских 19-30%

Проценты по вкладам · 5% · до 15% · по сберегательной шкале

Роялти · 5% · до 20% · по общей базе IRPF

Аренда недвижимости · облагается в РФ · облагается в РФ · зачёт уплаченного

Типичные ошибки русскоязычных резидентов

• Не показывают пенсию из РФ, считая её «уже обложенной».
• Забывают про доход от аренды квартиры в России.
• Подают Modelo 720, но не Modelo 100.
• Не декларируют криптовалюту на Binance.
• Подают режим Бекхэма с опозданием в 7-8 месяцев.
• Считают, что padrón и резидентство для налоговых целей — одно и то же.

Что дальше

Если вы первый раз подаёте IRPF в Испании, удобнее всего записаться к гестору с опытом работы с российскими резидентами. На первичную консультацию закладывайте 80-150 €, на полное ведение декларации с зарубежными активами — 250-450 €.